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香港金融资产即将全透明!将于2017年1月1日实施CRS!

来源:本站原创 作者:佚名 日期:2016年11月21日 访问次数:

    与中国大陆一样,香港属于已经承诺实施"金融账户涉税信息自动交换标准"(CRS)国家或地区中的“第二批”,也就是说香港的金融机构将于2017年1月1日开始实施CRS,2018年9月香港与其他相关CRS伙伴国进行金融账户涉税信息第一次自动交换。

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    香港作为国人海外资产转移最受欢迎的目的地,CRS一旦实施,相信有不少高净值人士的资产将被披露!

    国家税务总局10月14日发布,就《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》(以下简称《管理办法》),向社会公开征求意见,意见截止到10月28日。备受瞩目的境外账户披露以及金融账户信息交换的具体办法浮出水面。

    消息报道,国家税务总局2017年1月1日开查境外账户,600万划线高低值,稽核补罚《办法》出台。

    “中国版CRS”公开征求意见稿的公布,意味着我国朝着这个目标迈出了实质性的一大步。因为,正如业内观察人士所言:“打蛇要打七寸”,金融机构所掌握的账户信息,是国际税务情报交换中的“七寸”。

    待“中国版CRS”正式落地,拥有各种海外账户的跨境富人的金融资产也将迎来“裸奔”时代。

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    下面,我们来了解一下CRS有关的具体问题

    CRS是什么?

    CRS(CommonReportingStandard)即“共同申报准则”。2014年,经合组织(OECD)发布了《金融账户信息自动交换标准》,旨在打击跨境逃税,标准中即包含“共同申报准则”(CRS)。

    CRS和之前的信息交换规定有什么区别?

    目前,世界上有大约3000多个避免双重征税的协定,其中绝大多数都包含情报交换条款。但这些情报交换是根据申请进行,并非自动完成,申请时需要提供涉税的证明材料,所以实践中作用非常有限。

    而CRS将是自动的、无需提供理由的信息交换。

    CRS的运行机制什么样?

    举例来说,中国和新加坡采纳“共同申报准则”(CRS)之后,某中国税收居民在新加坡金融机构拥有账户,则该居民的个人信息以及账户收入所得会被新加坡金融机构收集并上报新加坡相关政府部门,并与中国相关政府部门进行信息交换,这种交换每年进行一次。

    理论上讲,中国税务部门将掌握中国税收居民海外资产的收入状况。

    哪些类型的资产信息将被交换?

    ✓ 存款账户
    ✓ 托管账户
    ✓ 现金值保险合约
    ✓ 年金合约
    ✓ 持有金融机构的股权/债权权益

    境外账户信息如何交换?

    根据“标准”开展金融账户涉税信息自动交换,首先由一国(地区)金融机构通过尽职调查程序识别另一国(地区)税收居民个人和企业在该机构开立的账户,按年向金融机构所在国(地区)主管部门报送上述账户的名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息,再由该国(地区)税务主管当局与账户持有人的居民国税务主管当局开展信息交换,最终实现各国(地区)对跨境税源的有效监管。

    具体过程如下图所示:

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    注意以下时间表:

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    在这一时间表下,600万以上的非居民个人高净值账户将会“打头阵”率先“裸奔”。

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    税务领域的多边自动情报交换已经冲破传统的离岸生态。个人财富将会在阳光下进行重组,也会带来个人境外财富架构筹划的契机,这是财富保全和传承的系统性学问的一部分。

    如何综合的系统性的运用大额保险、海内外信托、海外的离岸公司构架,如何进行海外资产的合理配置,什么是符合相关协定享受境外税收抵免的正确解读,如何将境外账户进行合法申报处置,这些正是很多投资者重点关注的问题。

    合理规划、配置财富,已经成为高净值人群必须正视的问题,刻不容缓!

 

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